Style Switcher

Layout options
  • Boxed Layout
  • Full Width Layout
Primary Color

آخرین نظرات

آخرین مطالب

  • Nov 15

    تسلیت به هم‌میهنان غرب کشور

     

    وقتی تصاویر کودکان ، پدران ، و مادران داغدار و زلزله زده را ‌می‌بینیم یک سوال ذهنمان را مشغول می‌کند :

    برای کمک به بازماندگان ، چه کاری از دستمان بر می‌آید ؟

    واضح است هرکسی می‌تواند روشی را انتخاب می‌کند .

    -        یک نفر با اهداء خون

    -        یک نفر با جمع آوری کمک های دوستانش و ارسال مستقیم آنها برای هم میهنانی که نیاز به کمک دارند

    -        یک سلبریتی با انتشار پیام تسلیت در صفحه اینستاگرام‌اش

    -        یک نفر از طریق سخت گیری در رعایت استانداردهای ساختمان سازی

    -        یک نفر با تولید سیمان با کیفیت

    -        یک کودک با کشیدن نقاشی برای کودکی زلزله زده

    -        یک نفر هم احتمالا احساس کند می‌تواند  از طریق بازنگری در روشهای کمک رسانی نهادهای امدادرسان کمکی کرده باشد .

    -        و ده‌ها شیوه  دیگر

     

    این را هم می‌دانیم که برای محاسبه خسارتهای زلزله روشها و مدلهای متعددی وجود دارد :

    حسابداری بیمه زلزله

    حسابداری آسیب‌های زلزله

    دارایی‌ها ، اجاره نامه‌ها

     

    اما شاید هیچ وقت عشقی که در بعضی از تصاویر می‌بینیم قابل محاسبه و قیمت گذاری نباشد .

    که اگر هم باشد ، کمکی به انسانیت ما نخواهد کرد .

     

     

     

  • Oct 30

    در جلسه با ممیز اداره امور مالیاتی چه بگوئیم ؟

     

    قبل از هر چیز به این نکته دقت کنیم که ممیز اداره مالیات پیش از اینکه ممیز باشد ، یک حسابدار و یک حسابرس است . بنابراین با او به زبان حسابداری حرف بزنید .

    هر شخصی (حقوقی و حقیقی ) چه بخواهد و چه نخواهد اداره مالیاتی به نمایندگی از طرف دولت یکی از سهامدارن اوست . و اتفاقا قدرت زیادی در تصمیم گیری‌ها دارد و خواسته‌هایش را از طریق قانون ، به شرکتها و اشخاص تحمیل می‌کند !

    در نتیجه بجز موارد معاف که در قانون آمده ، باید پذیرفت اگر شرکت هستیم اداره مالیات در 25% سود شرکت ما شریک است . وقتی می‌پذیریم ممیز مالیاتی از طرف یکی از سهامداران ما آمده ، در گام اول حس بدی نسبت به او نداریم .

    او یک حسابرس است که آمده حسابهای ما را ببیند و طبیعی است مثل هر حسابرس دیگری ، هیچ ثبتی را بدون مدارک و مستندات لازم از ما نمی‌پذیرد . بنابراین جدالی وجود ندارد ، مساله شخصی‌ای بین دو طرف نیست ، او نیامده شرکت ما را سر بِبُرد !

    لطفا حسابها و مستندات را مرتب شده تحویل ممیز بدهید .

    احتمالا اگر ممیز مالیاتی ببیند حسابهای شما گیج کننده است ، این حس به او دست می‌دهد که شما دارید چیزی را از او مخفی می‌کنید و صادقانه برخورد نمی‌کنید .

    اجازه ندهید اشخاص ناآگاه به امور مالی ( مهم نیست این اشخاص چه سمتی در شرکت دارند . حتی مدیرعامل محترم شرکت ) در جلسه رسیدگی مالیاتی صحبت کنند .

    چون حرفهای غیرمرتبط در جلسه رسیدگی ذهن ممیز را آشفته می‌کند و علاوه براین وقت جلسه را هم می‌گیرد.

    اگر تیم حسابداری دارید و قصد دارید با اعضای تیم تان در جلسه رسیدگی باشید . لطفا قبل از جلسه وظایف هر عضو را مشخص کنید . این کار باعث میشود مدارکی که ممیز مطالبه می‌کند بدون تاخیر به او داده شود و بهتر بتوانید از شرکت تان دفاع کنید .

     

     

    با تمام این حرفها بعید است جلسه رسیدگی مالیاتی یک جلسه مذاکره برنده برنده باشد . این جلسه یک جلسه رقابتی است ، زیرا هر یک ریالی که به عدد مالیات اضافه می‌شود ، از جیب شرکت شما می‌رود .

    پس مهم است که به امضاء‌هایی که در پایان جلسه رد و بدل می‌شود و جملاتی که در زیر این امضاء‌ها نوشته می‌شود کاملا دقت و نظارت کنید .

    حرف آخر اینکه اساسی ترین نقش را اول آمادگی قبل جلسه (منظورمان در طول سال مالی است) و بعد رفتار شما درجلسه رسیدگی ایفا می‌کند . به هر حال فضای خوشایند و دوستانه در جلسات باعث گرمی و صمیمیت است . و معمولا صمیمی بودن و خوش برخورد بودن به اخمو بودن و رفتارهای خشک و سرد با دیگران ارجحیت دارد . البته نقش شانس را هم نباید نادیده گرفت . J

     

     

  • Sep 26

    گپ مالی با مدیران

     

    یکی از چالشهای حسابداری این است که انتظارات برحق مدیران برای صحیح بودن طلب بدهی ها را برآورده نماید. در نگاه اول این چالش ساده به نظر میرسد ، اما تقریبا حسابداری نیست که هنگام چک کردن حسابهای خود با یکی از طرف حسابها با اطلاعات جدید و غیر منتظره مواجه نشود . احتمالا اگر بدانید اطلاع رسانی دقیق رویدادهای مالی و گپ و گفت‌هایتان با حسابداری چقدر می‌تواند شرایط را بهبود دهد ، شاید حسابداری که در همه کارها سرک می‌کشد را به انواع دیگر حسابدارها ترجیح دهید .

    6  نکته زیر می‌تواند برای مواجه شدن با این چالش به ما کمک کند  :

    1-   از حسابدارتان بخواهید برای اطلاعاتی که مورد نیاز است ، چک لیست تهیه کند و در اختیار واحدها قرار دهد. از مسئول هر واحد نیز در خواست کنید  اطلاعات را کاملا تکمیل کند ، بعد  به حسابداری ارائه نماید .

    2-   توافق‌نامه‌ها  و قراردادهایتان  را بدون اطلاع واحد مالی نهایی نکنید . بهتر است واحد مالی را در جریان تمام امور قرار دهید . اگر درحال فعالیت مشارکتی هستید ، یادتان باشد حسابداریِ مشارکت‌های خاص در برخی موارد نیاز به شخصیت مستقلی دارد که مسلما در یک تراز حسابداری نمی‌گنجد .

    3-   مکتوب حرف بزنید !  منظور این است که وقتی در حال معامله با طرف مقابل هستید ، در مورد تحویل کالا ، تعیین نرخ ، زمان بندی‌ دریافت - پرداخت ، و بخصوص واریز وجه ، سیستم کسب و کار شما باید مستندات مکتوب داشته باشد و این مستندات به موقع تحویل واحد مالی گردد . برای مثال تاییدیه انبارِ خودمان برای تحویل کالا به مشتری ، مدرک محکمه پسندی برای دفاع از حق و حقوق ما محسوب نمی‌شود .

    4-   برای همه رویداد‌های مالی‌تان فرمهای مشخص تهیه کنید ، در موارد استثنا که فرم مکتوب وجود ندارد ، از صورتجلسه‌ای که یکی از امضاء کنندگان آن ، واحد مالی شماست استفاده کنید .

    5-   حسابداری باید بجای ثبت مستقیم درآمد و هزینه از محل " نقد و بانک" برای هرکدام از اشخاص و شرکتهایی که با آنها ارتباط مالی دارید یک حساب شخصی ایجاد کند . ضمنا تا جایی که ممکن است از ایجاد حسابهای عجیب ، با طرف حسابهای سایر ، و یا تکراری پرهیز کند . در غیر اینصورت تصویر شفافی از گردش حسابها بدست نمی‌آید .

    6-   اگر می‌خواهید گزارشات مناسبی داشته باشید ، واحد حسابداری باید طبقه بندی (کدینگ) حسابهایش به نحوی باشد که دیگران ترازی که تنظیم کرده است را بفهمند . حسابداری زبان نوشتن رویدادهای مالی است ، بنابراین اگر حسابدار فقط خودش از ترازاش سر در بیاورد ، مانند این است که به زبان و لهجه‌ای حرف بزند که فهمیدن‌اش برای سایرین سخت و گاهی غیر ممکن است . برای حل این مشکل و سایر چالش‌هایی که واحد مالی با آنها مواجه است ، از یک مدیر مالی ، یا مشاور مالی بخواهید وظیفه نظارت بر فرایندهای درجریان کسب و کار شما و رعایت الزامات قانونی واحد مالی‌تان را برعهده بگیرد .

     

    چک لیست نمونه پیشنهادی برای حداقل اطلاعاتی که بابت خرید و فروش لازم است

     

    اطلاعات مورد نیار در خصوص ثبت خرید کالا

    اطلاعات مورد نیار در خصوص ثبت فروش کالا

    ردیف

    شرح مستندات

    تاریخ  / رسید تحویل به واحد حسابداری

    ردیف

    شرح مستندات

    تاریخ  / رسید تحویل به واحد حسابداری

    1

    رسید تحویل کالا به انبار و تایید کیفیت کالا

     

    1

    رسید تحویل کالا به کارفرما

     

    2

    صورت حساب خرید به همراه مهر و تاریخ و کد اقتصادی / ملی

     

    2

    صورت حساب رسمی با تایید نرخ فروش از سوی واحد فروش / شامل کد ملی یا اقتصادی خریدار

     

    3

    گواهی ثبت نام ارزش افزوده بر حسب مورد

     

    3

    تایید صورت حساب رسمی با از سوی کارفرما

     

    4

    مدارک مربوط به حمل

     

    4

    مدارک مربوط به حمل کالا

     

     

     

  • Aug 24

    15+2 نکته ای که بهتر است موقع ارسال لیست مالیات حقوق به آنها توجه کنید

     

     

    واقعا ممنون از تصمیم گیری کسانی که معافیت مالیات حقوق سال 96 را ماهانه 2 میلیون تومان مصوب كردند ، دستشان درد نکند .  اما این دلیل نمی‌شود موقع ارسال لیست مالیات به موارد زیر توجه نکنیم :

    1-   اطلاعات الزامی را که در نرم‌افزار با " *" مشخص شده‌اند اول جمع‌آوری کنید ، سپس با تمرکز و حواس جمع آنها را وارد کنید .

    2-   تاریخ آغاز به کار را (مشابه لیست بیمه خود) و تاریخ ترک کار را به تاریخ اخراج فرد وارد کنید  .

    3-   در خلاصه لیست ، منظور از تاریخ روزنامه ، تاریخ انجام ثبت هزینه حقوق در دفاتر قانونی شرکت است . این تاریخ معمولا پایان ماه مربوطه است (برای مثال 31/6/96) نه تاریخ دفتر اندیکاتور که شما گزارش را ارسال می نمایید !

    4-   پیش از ارسال گزارش ، حقوق پرسنل و مالیات متعلقه را از سیستم مالیات حقوق تبدیل به اکسل کنید و با لیست بیمه و سند حسابداری مطابقت دهید .

    5-   یادتان باشد بر اساس بخشنامه مالیات حقوق 96 ، تا 5 برابر مازاد بر مبلغِ معافیتِ حقوق ، نرخ مالیت 10 درصد و مازاد بر این مبلغ (معافیت سال + 5 برابر معافیت سال) این مالیات با نرخ 20 درصد محاسبه می‌شود .

    6-   عيدي و سنوات و مرخصي را به صورت جداگانه و در قسمت‌هاي مربوطه وارد نماييد . البته با وجود اعمال اين مبالغ در قيمت‌هاي مشخص، ما در قسمت جمع مزايا كل حقوق و مزاياي ماه را مجدد وارد مي‌كنیم ، تا خيالمان جهت ارسال جمع مزايا راحت باشد .

    7-   ماده 91 ق.م.م  در خصوص "درآمدهای حقوق به شرح زیر از پرداخت مالیات معاف است " را به خوبی مطالعه نماييد . بيمه تكميلي و  2/7 بيمه سهم كارگر قابل احتساب در معافيت ماليات حقوق هر ماه مي‌باشد . این عددها را از دست ندهید .

    8-   در صورت اصلاح لیست در سامانه ، لیست قبلی حذف می‌گردد .

    9-   اگر می‌خواهید امکان پرداخت از خودپرداز یا بصورت اینترنتی را داشته باشید ، در هنگام صدور قبض به گزينه "صدور شناسه پرداخت" توجه نماييد . سيستم به صورت پيش فرض بر روي گزينه عدم صدور شناسه پرداخت تنظيم شده است .

    10-    با توجه به سيستم فعلي معمولا در موقع صدور قبض با مشكل مواجه خواهيد شد ! دقت کنید که پس از مشاهده گزارش خطا مجددآ قبض صادر نکنید .  برای اینکار دوباره  به قسمت "صدور قبض" مراجعه و در صورت مشاهده گزینه قبض / و ابطال قبض (بالاي صفحه) كه نشان‌ می‌دهد قبض برای شما صادر شده ، مجددا قسمت مشاهده قبض را كليك نماييد .

    11-    چرا باید ارسال ليست را به روزهاي پاياني ماه موكول كنيد ؟  اما اگر به هر دلیلی به روز آخر کشیده شد و گزارشاتمان در سیستم پردازش نشد چکارکنیم ؟ طبق تجارب قبلي‌ما تاييد نهايي فايل را بزنید و به اميد اين باشيد كه گزارش ، تاييد و ارسال ‌شود و شماره دبيرخانه به تاريخ صحيح اخذ شود . پيش از تاييد نهايي دقت كنيد  تك‌تك فايل‌ها (از قسمت فايل‌هاي ارسالي) پردازش شده باشد .

    12-    در صورت بروز مشکل در نرم افزار آفلاینِ لیست حقوق ، می‌توانید با کپی لیست از ماه قبل و انجام اصلاحات ، لیست خود را به صورت آنلاین ویرایش و ارسال نمایید .

    13-    "جمع خالص مالیات متعلّقه ماه جاری" و "مالیات متعلّقه حقوق و دستمزد مستمر نقدی ، درآمدها ومزایای غیرنقدی ، پرداخت های غیرمستمر نقدی و غیرنقدی ، عیدی ومزایا ، بازخرید مرخصی وسنوات ماه جاری" در قسمت محاسبه مالیات متعلقه پس از اعمال بخشودگی مالیاتی در مرحله 3 برای هر فرد قابل مشاهده است . این دو قسمت را حتما تکمیل نمایید .

    14-    ما معمولا قسمت "حقوق و دستمزد مستمر نقدی مشمول مالیات ماه جاری " را که در شیت حقوق و مزایای مستمر نقدی قابل رویت هست تکمیل می‌کنیم ، این موضوع باعث می‌شود در خلاصه لیست ، جمع حقوق و مزایای نقدی مشمول مالیات صحيح وارد شده و محاسبه مالیات قابل کنترل باشد . با وجود الزامی نبودن تکمیل این بخش ، این موضوع را به شما هم پیشنهاد می‌کنیم.

    15-    نحوه پرداخت را در خلاصه لیست به نحو صحیح انتخاب کنید . در غیر این صورت ممکن است مشکلاتی مثل عدم پذیرش تاریخ صحیح دفتر روزنامه و یا پردازش نشدن فایل برایتان پیش بیاید .

    16-    لیست‌مان طولانی شد ، نه ! اما بگذارید 2 نکته را هم بگوییم  : تا زمانی که شماره و تاریخ ثبت دبیرخانه اداره امور مالیاتی اخذ نشده باشد ليست شما ارسال نشده است . پس لطفا به این موضوع توجه بفرمایید .

    17-     با همه اینها ، در صورتيكه موفق به ارسال ليست ماليات حقوق نشديم چکار کنیم ؟ به منظور برخورداري از 80 % بخشودگي جرائم عدم ارائه ليست ، موضوع ماده 197 ق.م.م ، بر اساس بخشنامه 64420/14253/4/30 مورخ 29/12/78  قبل از صدور برگ مطالبه مالیات ، ليست خود را ارائه و ماليات را پرداخت کنید  .

    حالا که لیست‌تان را ارسال کردید ، می‌توانید یک نفس راحت بکشید . لطفا دیگر بعد از ارسال به هیچ یک از مواردی که در بالا گفتیم فکر نکنید .

    همین الان از پشت میزتان بلند شوید و چند قدم به طرف آبدارخانه بروید ! دو لیوان چای بریزید ، یک لیوان برای خودتان و یک لیوان برای همکارتان .

     

    وقتی می‌توانید از حسابداری لذت ببرید که به روحیه و سلامتی خودتان هم توجه کنید .

     

     

  • Jul 09

    مسئولیت‌های یک حسابدار در تیرماه !

    ما بعضی وقتها جلسه هایمان را روزهای جمعه روی دوچرخه برگزار می‌کنیم !

    در یکی از این  جمعه ها که درحال رکاب زدن بودیم ، تشنه مان شده بود . از طرفی بحث تهیه و ارسال یک مطلب جدید داغ بود :  می‌خواستیم  به رسم همیشگی هر ماه حداقل یک مطلب غیر تکراری ، مفید ، و تجربه شده بنویسیم.

    با خودمان فکر کردیم این ماه در چندین شرکت باید : اظهار نامه عملکرد بفرستیم . ارزش افزوده ارسال کنیم . تقسیط مالیات انجام بدهیم .. لیست بیمه و مالیات حقوق بفرستیم . پرونده حسابرسی تکمیل کنیم و 15 روز بعد لیست معاملات فصلی (خرگوش 8 ساله‌ای که همین اواخر ورژن 96 اش از کلاه  اداره مالیات بیرون آمده است) ارسال کنیم .

    همه این مسئولیت‌ها انقدر فکرمان را مشغول کرده بود که حتی یادمان رفت قمقمه هایمان پر از آب خنک است . نمی‌دانستیم از شدت آن تشنگی گریه کنیم یا بابت این مسئولیت‌ها بخندیم !

    شاید این جمله را شنیده باشید : حسابدار خوب حسابداری است که یا کچل باشد ، یا عینکی ، یا سیگاری . البته ما فکر می‌کنیم در آن ایامی که بشر به این 3 گزینه رسیده ،  حسابدار خانم کم بوده وگرنه صفت های دیگری هم به این لیست سه تایی اضافه می‌شد !

    اصلا از خودتان سوال کرده اید که چرا طرف حساب هایمان خودشان جهت واریز بدهی ها اقدام نمی‌کنند ؟ چرا محاسبه بهره و سود کارمزد سخت است ؟ چرا ساعت کسری و اضافه کاری‌ها خود به خود اعلام و محاسبه نمی‌شود ؟ چرا همه طرف حساب‌هایمان کد اقتصادی و کد ملی خود و دوستانشان را بر روی صورت حساب‌ها درج نمی‌کنند ؟ چرا گواهی ثبت نام بر نظام مالیات بر ارزش افزوده گرفتن انقدر سخت است؟ چرا موجودی‌هایمان خود به خود خودشان را با موجودی سیستم حسابداری منطبق نمی‌کنند ؟ و چرا ممیز‌های مهربان J بدون اینکه کمی هم به دل ما نگاه کنند ، دفاتر ما را بر اساس آیین نامه موضوع ماده 95 اصلاحی مصوب 31/04/94  می‌سنجند ؟ و چرا خاویر کرمنت در آن کتاب سطحی‌اش (بیشعوری)  در خصوص این همه چرای بیشعوری چیزی ننوشته؟ چرا همه‌اش همههمهش به حسابدارها و حسابرس‌ها گیر داده ؟

    واقعا اگر ما استهلاک را محاسبه نکنیم ؟ کاربرگ نکات عمده نداشته باشیم؟  طبقه بندی نکنیم؟  کاربرگ 6020 نگذاریم؟  یا تسعیر ارزهایمان با استاندارد 16 منطبق نباشد ، یا حتی به جای نشان دادن واقعیتِ زیان ، سود نشان دهیم چه می‌شود ؟

    اگر به جای مطالعه آخرین بخشنامه‌های مالیاتی ، پاندای کونگ‌فوکار یا پلنگ صورتی ببینیم چه می‌شود ؟

    چرا ما باید در تیرماه هر سال بیشترین گزارش‌ها را داشته باشیم ؟ چرا نصف  شرکت ها نمی‌آیند پایان سال مالی‌شان را سی‌ام  مهرماه  بگذارند ؟

    خلاصه همه این چراها در ذهن ما دور می‌زند و دوباره به همان نقطه اول می‌رسد ، یعنی فقط در حد همان  "چرا ؟ " باقی می‌ماند و بس !

    کاش حسابداران و کارفرمایان بدانند که حقوق و عدد و ریال ، هیچ وقت مرحم این درد دل‌های ما نیست .  اگر علاقه نباشد زندگی حسابداری زندگی ماده 141 قانون تجارتی می‌شود .

     

    ما رکاب میزدیم (و راستش را بخواهید) بعد از همه اینها ، از تهیه و ارسال یک مطلب فنی حسابداری آن هم در تیرماه ، به کلی منصرف شدیم .

    لطفا شما هم کمی به خودتان برسید . سیگار بکشید ! کچل نشوید ! عینکی نشوید !  و حسابدار خوبی باشید J

     

     

  • May 26

    تیک طلایی : ارتباط آخرین ورژن نرم افزار اظهارنامه مالیاتی با آخرین تبصره ماده 105

     

    همانطور که می‌دانید آخرین تبصره ماده 105 ق.م.م درواقع همان تبصره 7 است که می‌گوید :

     

    " به ازای هر ده درصد (%10) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک­ واحد­درصد و حداکثر تا پنج واحد­درصد از نرخهای مذکور کاسته می‌شود . شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال جاری در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است."

     

    با خواندن این تبصره شاید اولین سوالی که به ذهنمان برسد این باشد که درآمد ابرازی مشمول مالیات و درآمد مشمول مالیات چه تفاوتی با هم دارند ؟

     "درآمد ابرازی مشمول مالیات" همان عدد فروش و یا درآمد ها می باشد که شما  می‌خواهید در اظهارنامه بنویسید و با "درآمد مشمول مالیات " متفاوت است .

     

    بنابراین در صورتی که درآمد های شما نسبت به سال 94 بیش از 10% افزایش دارد ، مراقب باشید که این معافیت را از دست ندهید .

    یک نکته کوچک ولی با اهمیت : یادتان باشد ، در آخرین ویرایش نرم افزار باید اظهار نامه را به نحو صحیح تیک بزنید .

     

     

     

    در ادامه بیائید چند مورد را برای تکمیل اظهارنامه با هم مرور کنیم :

    1-  دقت کنید امتیاز شما در سامانه ثبت نام کد اقتصادی به 45 رسیده باشد .

    2-  فرمت اظهار نامه را از  اینجا دانلود کنید و قبل از ورود اطلاعات تکمیل نمایید .

    3-  دقت کنید از هر خط اینترنتی بیش از 10 اظهار نامه قابل ارسال نیست پس قبل از اقدام برای این کار مجوز لازم را اخذ نمایید .

    4-  در صورت زیاد بودن تعداد سهامداران و یا تعداد پروژه های‌تان مازاد بر جداول مشخص شده  جمع سایر مواردی که وارد نکرده اید را در ردیف آخر وارد نمایید .

    5-  در صورت  فهمیدن اشتباه محاسباتی بعد از تیر ماه تا 1 ماه مهلت دارید اظهارنامه  اصلاحی بدهید . که خدا  می‌داند چطور می‌خواهید ممیز را قانع کنید !

    6-  در صورت ارسال اشتباه  اظهار نامه به هر دلیل و  فهمیدن آن قبل از 4 ماه بعد از پایان سال مالی‌تان (یا همان پایان تیر خودمان )  می توانید به هر تعدادی که مایل هستید اظهار نامه اصلاحی بفرستید و آخرین اظهار نامه  ارسالی قبل از مهلت قانونی 4 ماهه مبنای رسیدگی به دفاتر شما است و کلا این موضوع گیر مالیاتی خاصی ندارد .

     

    اگر مایلید شما هم می‌توانید موارد دیگری به 6 مورد بالا اضافه کنید .

     

    امیدواریم خوانندگان ، همکاران ، و اساتید عزیزی که این مطلب و سایر نوشته‌های ما را مطالعه می‌کنند  با ارسال نظراتشان کمک کنند که در کنار یکدیگر ابعاد مسایل مالیاتی و حسابداری را بهتر بیان کنیم .

    به نظر ما یادگیری و آموختن یک فرایند دوطرفه است

     

     

  • May 08

    راه حل اکسل برای یک مشکل قدیمی در حسابداری

     

    یک لیست حقوق را در نظر بگیرید . . .

    طبق قراردادی که مدیریت با پرسنل شرکت امضاء کرده است ، پرسنل موظف اند هر چند ساعت که نیاز هست اضافه کاری بمانند تا کارها انجام شود . بسیاری از مدیران در این شرایط مایل‌اند بابت کارکرد  هر یک از پرسنل یک مبلغ مشخص به عنوان "خالص حقوق" به آنها پرداخت کنند .

    از طرف دیگر در حسابداریِ حقوق و دستمزد ، طبیعی است که وقتی لیست بیمه شرکت ارسال میشود ، لیست مالیات و لیست ضمیمه سند حقوق نیز نهایتا عدد مشابه لیست بیمه داشته باشند . بسیار بهتر و حرفه‌ای تر است که این سه لیست حتی 1 ریال هم با یکدیگر مغایرت نداشته باشند .

    اینجور مواقع مدیریت از حسابداری انتظار دارد که نهایتا عدد حقوق هر یک از پرسنل را به یک رقم مشخص در پایان ماه برساند ، ثبت های لازم را بزند  و لیست های مربوطه را ارسال کند .  اما تنظیم این عدد به محاسبات پیچیده و زمان بری منجر می‌شود که گاهی اوقات کل انرژی ما را می‌گیرد.

    آیا راه حل بهتری وجود دارد ؟ این سوالی بود که پوریا رسولی - سرپرست فنی تیم ما - معتقد بود باید یک راه حل برایش پیدا کنیم .

    ما راه های مختلفی را امتحان کردیم و در نهایت به یک ابزار در اکسل رسیدیم .

    اکسل با ارائه ابزار   Goal Seek  یک راه حل خوب برای حل این مشکل ارائه کرده است . البته این ابزار ، ابزار جدیدی نیست ولی به نظر می‌رسد طی این سالها در حسابداری کمتر از آن استفاده شده است .

    Goal Seek  را می‌توانید از تب Data  زیر منوی What - If Analysis  پیدا کنید 

     

     

     

    یک رکورد از لیست حقوق زیر را نگاه کنید : 

     

     

    طبق گفته مدیریت ، آقای کاشانی قرار است پایان ماه یک عدد مشخص بابت حقوق‌اش دریافت کند . به این معنی که "خالص دریافتی" آقای کاشانی بعد از کسر بیمه و مالیات به عدد 20 میلیون ریال  (حقوق فیکس) برسد .

    سوالی که مطرح میشود این است که من به عنوان حسابدار شرکت عدد کارانه را باید چه عددی بگذارم که در نهایت بعد از همه کسور ،  خالص پرداختنی به همکارم آقای کاشانی به عدد فوق (یعنی 2 میلیون تومان) برسد ؟

    شاید با خودتان بگویید : " ای بابا چه دل خوشی دارید !  سرم خیلی شلوغ است . حال و حوصله یاد گرفتن یک ابزار جدید اکسل را هم ندارم . این سلولهای اکسل همه با فرمول ها و توابع به هم مرتبط شده اند . . .  من راه حل خودم را دارم : عدد کارانه را انقدر بالا و پایین می‌کنم که خالص حقوق به 2 میلیون تومان برسد "

     اما چالش ماجرا  اینجاست که اگر شرکت شما بیشتر از 100 نفر پرسنل داشته باشد و شما بخواهید به روش خودتان این محاسبات را انجام بدهید چه می‌کنید ؟

    ابزار  Goal Seek   که در بالا به آن اشاره مختصری کردیم برای حل اینگونه مسایل خیلی مناسب است.

     

    شکل زیر را نگاه کنید 

     

     

    تنها کاری که باید انجام دهیم این است که    Goal Seek  را باز کنیم و سه مرحله زیر را انجام بدهیم  :

    1-  در قسمت set cell بایستیم و روی عدد خالص حقوق کلیک کنیم (در واقع خانه X4 را انتخاب می‌کنیم)

    2- در قسمت To valueعدد را به صورت دستی وارد می‌کنیم (در اینجا 20،000،000)

    3- By  changing cell را خانه Q4 انتخاب می‌کنیم . این همان عدد کارانه‌ای است که می‌خواهیم جوری تنظیم بشود که عدد خالص حقوق به 20 میلیون ریال برسد .

    وقتی دکمه Ok را کلیک می‌کنیم تصویر زیر را خواهیم داشت

     

     

    در اینجا شما بوسیله اکسل عددی را بدست خواهید آورد که محاسبه کردن آن بصورت دستی و یا با روش آزمون و خطا چندان ساده نیست .

    موارد استفاده از Goal Seek  فقط در بدست آوردن حقوق و دستمزد نیست . کاربردهای دیگری هم می‌تواند داشته باشد .

    تمرین : آیا میتوانید مثال دیگری از کاربرد Goal Seek  مطرح کنید ؟ اگر مثالی دارید خوشحال می‌شویم آنرا برای ما و سایر خوانندگان اینجا مطرح کنید .

     

    اگر میخواهید فایل اکسل این محاسبات را داشته باشید به یکی از تلفن های ما پیام بزنید . ما فایل را از طریق تلگرام یا ایمیل برایتان می‌فرستیم .

         09122550960

         09122562154

     

  • Apr 26

    جدول استهلاک را به فال نیک بگیرید !

    بعضی موارد در قوانین مالیاتی وجود دارد - که در نگاه اول دست و پا گیر هستند - اما به کمک حسابداری می آیند :

    جدول استهلاک قانون مالیاتهای مستقیم یکی از این موارد است .

    فکرش را بکنید اگر جدول استهلاک نبود چه اتفاقی برای محاسبه استهلاک می‌افتاد ؟

    احتمالا هر شرکتی رویه ها و استدلال های خودش را داشت و هزینه های کارشناسی زیادی برای برآورد قیمت منصفانه دارایی‌های استهلاک پذیر ، دوره و روش استهلاک به شرکت ها تحمیل می‌شد . دست آخر هم همواره این نگرانی وجود داشت که بعد از این همه تلاش ، آیا ممیز مالیاتی هزینه استهلاک ما را می‌پذیرد یا آن را خط میزند ؟

     پس بیائید ابتدا وجود این جدول را به فال نیک بگیریم و بعد نگاهی به تغییر رویه محاسبات استهلاک دارایی ها که طی بخشنامه 200/95/78  مورخ 95/11/04 ابلاغ شده است بیاندازیم .

     

    مبنا (براساس‌بخشنامه)

    موضوع تغییر رویه

    روش قبلی

    روش جدید

    نحوه اجرا

     
     

    ماده 11

    تغییر روش

    روش نزولی

    روش مستقیم

    مانده مستهلک نشده طی مدت باقیمانده عمر مفید ، مستهلک خواهد شد

     

    ماده 11

    تغییر روش

    روش مستقیم

    روش نزولی

    مانده مستهلک نشده با نرخ جدید، مستهلک خواهد شد

     

    ماده 10

    تغییر مدت

    10 ساله

    8 ساله

    مانده ارزش دفتری ظرف مدت باقیمانده عمر مفید مستهلک خواهد شد

     

    ماده 10

    تغییر نرخ

    25%

    20%

    مانده مستهلک نشده دارایی طبق نرخ جدید قابل استهلاک خواهد بود

     

     

    در بخشنامه آمده است ، شرکت هایی که سال مالی آنها از  95/01/01  آغاز می گردد هزینه‌های استهلاک را با مبانی جدید محاسبه و ثبت نمایند.

    سئوالی که پیش می‌آید این است که ، اگر شرکتی از سال 93 شروع به فعالیت داشته وسال مالی‌اش از اول فروردین شروع می‌شود ، آیا باید روش جدید را برای دارایی‌های قبلی در سال 95 اعمال کند ؟

    اگر مایلید ، جواب این سوال را برایمان بنویسید .  ( اگه جوابتون درست باشه شاید از مسئول فنی تیم ما جایزه هم بگیرید . بین خودمون باشه :) در این مورد به دوستانی که فقط مطالب چاپ شده ما رو می‌خونن چیزی نگید )

    البته بخشنامه جدید مزایایی را برای شرکت‌های تولیدی بیان کرده . از نظر اجرا هم  نکات  قابل ملاحظه‌ای دارد ، و به نظر ما ، حسابداران و همکاران  محترم می‌توانند  با مطالعه دقیق و چندباره آن به فوت و فن‌های اجرای حرفه‌‌ای آن دست پیدا کنند و از مزایای آن برای شرکت خود بهره ببرند .

     

     

     

  • Mar 12

    هنر بستن حساب ‌ها

     

    می توانیم بگوییم حسابداری یک هنر است ، هنر نوشتن معاملات  . برخی ، اظهار‌نامه‌ی عملکرد را یکی از هنر‌های حسابداری می‌دانند و مهم‌ترین مواد تهیه اظهار‌نامه خوب ؛  تراز حسابداری صحیح و مطابق با واقعیت است .

    در این نوشته تصمیم داریم برخی از اقدامات مهم پایان سال مالی جهت  تهیه تراز مناسب را با هم مرور کنیم :

    1-    بررسی فروش های شرکت و صورت حساب های صادره  و اطمینان از ثبت همه ی آنها با توجه به شماره سریال صورت حساب ها  .

    2-    انجام مطابقت حساب ها با طرف حساب های شرکت .

    3-    انجام انبار گردانی و تهیه صورت جلسه مناسب و تعیین کسر و اضافات انبار و انجام اصلاحات تراز. (در شرکت هایی که با موجودی کالا سر و کار دارند)

    4-    محاسبه استهلاک  . (با توجه به بخشنامه 78/95/200 مورخ 04/11/95  موضوع ماده 149 ق.م.م)

    5-    انجام تسعیر ارز حساب های ارزی .

    6-    کنترل مغایرت گیری های بانکی و اخذ تاییدیه از تنخواه داران.

    7-    مطابقت گزارشات برون سازمانی (معاملات فصلی اظهار نامه های ارزش افزوده و لیست هاي حقوق و دستمزد بيمه و ماليات) با دفاتر شرکت و بررسی مغایرت های احتمالی.

    8-    برآورد ذخیره هزینه ها و اطمینان از ثبت تمام هزینه ها در دوره مربوطه .

    9-    محاسبه بهای تمام شده موجودي كالا و كالاي فروش رفته .

    10-  بررسی تسهیلات بانکی و انجام ثبت‌های هزینه‌های مالی .

    11-  اصلاح تتمه مانده حسابها ( مانند رند‌های قبوض مالیاتی )

    12-  انجام طبقه بندی حسابها ( مانند یک کاسه کردن حساب ارزش افزوده )

    13-  برآورد ذخیره مالیاتی عملکرد با توجه به درآمدهای معاف و مشمول و هزینه‌های غیر قابل قبول مالیاتی .

    14-  انجام اندوخته قانونی ( با توجه به مفاد ماده 140 و  238 اصلاحیه قانون تجارت )

    طبیعتا کارشناسان مختلف ترتیب‌های هنرمندانه و متفاوتی از فرایند بستن حسابها دارند .  امیدواریم تجربیات ما تکمیل کننده تجربه کارشناسان ، حسابداران و همکارانی باشد که هنرمندانه تلاش می‌کنند فیلم مستندی که در طول سال مالی زحمت ساختن‌اش را کشیده‌اند به بهترین ، صحیح‌ترین ، و واقعی‌ترین شکل ممکن پایان‌ یابد .  

     

  • Mar 12

    ماده نامرئی

     

    حسابداری سنتی تا امروز یادگرفته بود نگاه کند ببیند چه کارهایی می‌تواند برای مالیات عملکرد ، مالیات حقوق و مالیات تکلیفی انجام بدهد . اما اخیرا تغییرات زیادی ، هم در اجرا و هم در قانون‌گذاری قوانین مالیاتی دیده می‌شود که اگر به این تغییرات توجه کافی نداشته باشیم شرکت ما را دچار چالش خواهدکرد و یکی از این چالش‌ها مالیات ماده 169 ق.م.م است .

    بیائید باهم کمی تمرکز کنیم و ببینیم اصلا مالیات ماده 169 ق.م.م چیست ؟

       ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم یکی از موضوعات مهم و نامرعی امروز کسب و کارها است . قابل کسر به عنوان مالیات از هیچ منبعی نیست  و عدم رعایت آن صرفا شرکت را مشمول جریمه می نماید . تا امروز که ما این مطلب را در وبلاگمان می‌نویسیم برگه‌های مطالبه کمی از این بابت صادر شده و بسیاری از شرکت ها با همان نگاه سنتی صرفا به فکر مالیات عمکرد و حقوق و تکلیفی خود هستند و هیچ برنامه و کنترلی در جهت رعایت مفاد این ماده ندارد.

    بررسی جدول زیر مساله را واضح‌تر می‌کند :

     

    البته ماده 169 ملاحظات دیگری هم دارد .

    یک سوال برای درک ارتباطات جدول فوق  : به نظر شما اگه فروشنده کالا  کد اقتصادی شرکت ما را بر روی فاکتور صحیح وارد نکند کدام گزینه اتفاق می‌افتد ؟

    الف ) شرکت ما جریمه نمی شود     ج ) شرکت فروشنده جریمه می شود

    ب) شرکت ما جریمه می شود         د)گزینه ب و ج

    شاید شکل این سئوال شما را به یاد سئوال‌های بی‌خاصیت دوران دبیرستان بیاندازد ،  اما جواب درست به این سوال میتواند روی سرنوشت یک شرکت اثر بگذارد .

  • Mar 12

    12 نکته کلیدی در زمان ارسال لیست بیمه

     

     برخی از شرکت ها از نرم افزار های حقوق و دستمزدی استفاده می‌کنند که امکان اخذ فایل های لیست بیمه و مالیات را برای شرکت به راحتی فراهم می‌نماید ، اما برخی شرکتهای دیگر از *نرم افزار listDisk  جهت تهیه فایل بیمه استفاده می‌نمایند .  کارکردن با این نرم‌افزار نیاز به داشتن اطلاعات مهمی است که در صورت عدم رعایت آن ، شرکت مشمول جریمه‌های مختلفی می‌شود و مسلما تهیه کننده فایل مسئول این اتفاق ناخوشایند است. بسیاری از حسابداران مشتاق یادگیری بارها دراین باره از ما سئوالاتی پرسیده‌اند ، این بود که لازم دانستیم بصورت خلاصه موارد مورد لزوم را (البته در حد سواد خودمان) با شما مرور نمائیم . مسلما این متن جایگزین " راهنمای نصب نرم افزار ارسال لیست حق بیمه " و  یا  " دستورالعمل تولید فایلهای لیست حق بیمه کارفرمایان "  که در سایت تامین‌اجتماعی قرار دارد نخواهد بود !

    1- به تاریخ‌های ترک‌کار و شرع به‌کار توجه ویژه داشته داشته باشید :

     

    2- به اعدادی که در قسمت حقوق ثابت فرد (حقوق روزانه مشمول > حقوق و  دستمزد ماهانه مشمول) وارد می کنید توجه کنید .  سایر حقوق و مزایای فرد را در قسمت وارد نکنید . چرا ؟ چون سازمان به صورت سالانه افزایش حقوق افراد را کنترل نموده ( مقایسه حقوق بهمن سال قبل با سال بعد)  و در صورت عدم رعایت افزایش حقوق به حقوق ثابت مابه التفاوت حق بیمه را مطالبه می نماید .

    3- شرکت‌هایی که دارای چند کد کارگاه می‌باشند و به شعبه های  مختلف  تامین اجتماعی لیست ارسال می‌نمایند باید برای نقل‌و‌ انتقال پرسنل ، فرد را در شعبه تامین‌اجتماعی جدید ثبت نام کنند . در غیراین‌صورت امکان ارسال لیست  برای فرد را نخواهند داشت.

    4- برای تطبیق لیست های بیمه با لیست مالیات ، کل حقوق فرد را در قسمت  " جمع دستمزد و مزایای ماهانه مشمول و غیر مشمول" وارد نموده و عنوان شغلی فرد را با عنوان درج شده در نرم‌افزار اداره امور‌مالیاتی تطبیق دهید . این نکته را هم اضافه کنیم که نوشتن عنوان شغلی در این گزارشات الزامی است .

    5- بیمه بیکاری به اعضای هیات مدیره شرکت که سهامدار می باشند تعلق نمی‌گیرد ، پس در خصوص 3% بیمه بیکاری این افراد تصمیم‌گیری نمایید.

    6- با توجه به حجم کارتان برنامه‌ریزی کنید تا زمان مناسب جهت ارسال لیست  بیمه و پرداخت مبلغ را داشته باشید . به این شکل بیشترین فاصله را از جرائم احتمالی عدم ارسال و پرداخت حق بیمه خواهید داشت . لطفا در این خصوص به فرمایشات دیگران که می‌گویند : " روز آخر را به ارسال لیست بیمه اختصاص بده ! " توجه نکنید .

    7- اگر حسابدار شرکت‌های پیمانکاری هستید ، دقت کنید که بیمه اعضای  هیات مدیره خود را در لیست پیمان‌ها ارسال ننمایید . در صورت مشاهده این موارد توسط سازمان ، وجه آن دوباره از شرکت اخذ می‌گردد .

    توجه : البته شاید با نامه کارفرما و عنوان مدیر پروژه برای سمت این افراد امکان  انجام این مهم فراهم گردد .

    8- مزایای انگیزشی که از سال 1393 باید به عنوان مزایا به فرد پرداخت گردد را  در لیست ، به عنوان "مزایای ماهانه مشمول (مستمر)" اعمال نمایید .

    9- 3% بیمه بیکاری در لیست را حتما کنترل کنید ، چون ممکن است  محاسباتش  صحیح وارد نشده باشد و سیستم امکان اصلاح و اعلام ایراد در این خصوص را ندارد .

    10- در صورت تغییر شعبه تامین اجتماعی شرکت ، دقت کنید که موظف‌اید  مجددا تمامی افراد را در حوزه جدید ثبت نام نمایید .

    11- دقت کنید تا برای تمام پرسنل لیست بیمه ارسال شود در این خصوص  مغایرتِ ( تعدادی یا ریالی) پرسنل در لیست حقوق و لیست بیمه را مشخص و در خصوص دلایل مغایرت خود را متقاعد نمایید .

    12- نکته کلیدی  دوازدهم  اینکه ؛ اگر مهندس مشاور دارای گرید  نیستید  شرکتتان  باید برای هر یک از محل‌های جغرافیایی که پرسنل‌اش در آنها فعالیت دارند یک کد کارگاه اخذ نماید .

     

    و در آخر مطالعه و پیگیری قوانین مربوطه را در برنامه کاری‌تان بگنجانید و برای به‌روزآوری دانسته‌هایتان منابع مفید پیدا کنید . اطلاعات خود را به  روز و راهکارهای مناسب جهت اجرای قوانین مشخص نمایید . موفق باشید .

    *نرم افزار listDisk  را می‌توانید از اینجا دانلود کنید

  • Mar 12

    فاکتور رسمی ، افقی یا عمودی ؟

     

     

    از آنجایی که تیم ما این افتخار را دارد که در چندین شرکت و چند شهر خدمات مشاوره مالی ارائه کند . بهتر دیدیم برای اینکه ممیزین محترم اداره مالیاتی حداقل به  بهانه عدم انطباق با فاکتور رسمی برایمان جریمه و سایر مسایل دیگر درست نکنند  خودمان دست به کار بشویم و یک فرمت مشخص فاکتور رسمی تهیه کنیم . با این قصد و نیت از یکی از دوستانمان در یکی از آن چندین شرکت - که احساس کردیم کارش با آفیس خوب است - تقاضا کردیم فرمت استاندارد فاکتور رسمی را طراحی کند . بالاخره بعد از چند روز چک کردن و سلام و صلوات طراحی ایشان تکمیل شد و فاکتورها برای آن شرکت رفت زیر چاپ . 

    از ایشان خواهش کردم اجازه بدهند فاکتور آماده شده از طرف ایشان را به اسم خود ایشان اینجا روی همین وبلاگ بگذاریم ، تا هم ما و هم دیگر شرکتها از آن استفاده کنند . راستش یکی از اهدافمان هم این بود که حداقل بین شرکتهایی که ما افتخار همکاری با آنها را داریم نام ایشان شنیده شود و هنر ایشان هم دیده شود . اما دوستمان عقیده داشتند که زحمت زیادی برای طراحی فاکتورشان کشیده‌اند و دوست ندارند ما از فرمت فاکتور ایشان برای شرکتهای دیگر استفاده کنیم . نظرشان برایمان محترم بود ، بخاطر همین با همه مشغله‌هایی که داشتیم حدود 1.5 ساعت برای طراحی یک فرمت فاکتور رسمی در Excel  وقت گذاشتیم .

    حاصل آن یک ساعت و نیم ، این فاکتوری شد که در زیر می‌بینید . 

    با این تفاوت که ما بر خلاف آن دوست محترم‌مان دوست داریم دیگران هم از حاصل کارمان استفاده کنند . بنابراین از لینک‌های زیر میتونید نسخه اکسل و نسخه pdf فاکتور رسمی را دانلود کنید و حداقل آن بهانه‌ای را که در ابتدای صحبتم گفتم از ممیزتان بگیرید .

    دانلود فایل اکسل فاکتور رسمی

    دانلود فایل pdf فاکتور رسمی

    فقط به این نکته هم حواسمان باشد که فاکتور رسمی علاوه بر همه مواردی که ما در طراحی‌ آن رعایت کرده‌ایم باید حتما دارای شماره سریال چاپخانه‌ای ، ترجیحا به رنگ قرمز باشد . لطفا روزه شک دار نگیرید ، ذوق هنری هم به خرج ندهید و دقیقا فرمت بالا را رعایت کنید . چون دیده‌ایم ممیزهای محترمی را که حتی به عمودی یا افقی بودن فاکتور هم گیر می‌دهند ، اینجور مواقع پوریا رسولی (مسئول فنی تیم ما)  حرف خوبی میزنه . پوریا اینجور مواقع - از قول منوچهر نوذری خدابیامرز میگه : "لطفا فقط اونی که تو فیلمه رو بگو"

    پینوشت : فایل pdf دستورالعمل 5 صفحه‌ای سازمان امور مالیاتی در مورد "صدور صورتحساب فروش" را هم میتونید از اینجا دانلود کنید .

  • Mar 12

    مستندات بجای آمار

    این جمله گفته ادوارد دمینگ است ، یک متخصص و اندیشمند در حوزه آمار که عمل کردن به اندیشه‌هایش باعث شد ژاپنی‌ها سومین اقتصاد دنیا را بر خرابه‌های جنگ جهانی دوم بسازند . بجز کتابهای دمینگ که در بازار قابل دسترس و مطالعه است ، سایت علمی و دوست‌داشتنی متمم  در سری مطالب متفکران کلاسیک مدیریت در کنار سایر اندیشمندان به ادوارد دمینگ پرداخته است .

    لطفا یکبار دیگه جمله را بخوانید!  درواقع این چند کلمه حرف حسابِ همه حسابدارها ست . فقط ما در عالم حسابداری و حوزه مالی میتوانیم بجای کلمه "آمار" کلمه "مستندات" را  بگذاریم .

    در آینده برایتان از مصداق‌های این جمله بیشتر حرف می‌زنیم .

  • Mar 12

    رسیدگی بیمه‌ای تامین اجتماعی را دست کم نگیرید 

     

    1- حسابرسی بیمه‌ای یعنی رسیدگی به دفاتر قانونی شرکت شما برای مشخص کردن موارد تخطی شرکت در پرداخت بیمه، این موضوع فارق از بحث مالیات و اظهارنامه‌های مالیاتی شرکت است و تمرکز اصلی آن بر دفاتر قانونی شرکت و مستندات مربوطه است و صرفا به لیست بیمه و حقوق پرسنل محدود نمی‌شود . تمام حمل‌ها ، ساخت و سازها و قراردادهای شما را دربر می‌گیرد .

    در این خصوص به وجود  دفاتر و سالم بودن پلمپ توجه کنید ، حتی اگر دفاتر شما با تاخیر اخذ شده باشد حسابرس بیمه به استناد دفاتر اقدام به رسیدگی می‌نماید ولی اگر دفاتر وجود نداشته باشد و یا نانویس باشد وضعیت خوب پیش نمی‌رود و یک جورهایی شما علی‌الراس  می‌شوید و مسلما رسیدگی به از علی‌الراس !

    حتما  می دانید که موظف به نگهداری دفاتر قانونی شرکت تا 10 سال بعد از تاریخ اتمام سال مالی هستید ، پس نداشتن دفاتر برای حسابرس بیمه بهانه قابل پذیرشی نیست .

    2- " دستورالعمل اجرائی قوانین ومقررات بازرس دفاتر قانونی " را از اینترنت *دانلود کنید . در این دستورالعمل نحوه اخذ بیمه از هر یک از مخارج شرکت مشخص شده ، منظور از 1-5 در این بخشنامه نرخ بیمه 30% ، منظور از 2-5 نرخ بیمه 16% و منظور از 3-5 نرخ بیمه 7 % است .

    به صورت نمونه حق بیمه حمل کالا به مبلغ 000ر000ر10 ریال  به شرح زیر محاسبه و مطالبه می شود .

    حمل کالا 3-5 است پس:            000ر700 = 7 % * 000ر000ر10

    3- دقت کنید صرفا از خریدهای مشمول و هزینه‌هایی که بابت آنها وجه پرداخت شده باشد باید بیمه مطالبه شود و تامین اجتماعی نمی‌تواند از ذخیره هزینه‌ها و هزینه‌های پرداخت نشده بیمه اخذ نماید .

    4- لیست‌های  بیمه ارسالی و رسیدهای مربوط به پرداخت‌های انجام شده را جمع‌آوری کنید ، دقت کنید هزینه‌های مربوطه با لیست‌های ارسالی مطابقت داشته باشد و موارد مشمول از معاف را به نحو صحیح در ترازنامه از همدیگر جدا کنید.

    5- حقوق افراد تا سقف مشخصی برای هر روز مشمول بیمه است و مازاد آن مشمول نیست ! دقت کنید تعداد روزهای کارکرد با توجه به مستندات مخارج مشخص و تایید شده باشد .

    6- افرادی که در خدمت سربازی هستند ، همینطور خرید های کالا مشمول بیمه نمی‌شوند ، اما تمام حق الزحمه‌ها مشمول هستند . حتما مفاصا حساب‌های پیمانکارانی که برایتان کار کرده‌اند را پیگیری و اخذ کنید . این مدارک خیلی به دردتان خواهد خورد !

    7- در صورت حساب‌ها و مدارک باید وجه حق‌الزحمه از وجه کالا تفکیک شده باشد !

    8- اگر برای پرسنل‌تان از شرکت دیگری لیست رد کنید و هزینه را شما ثبت نمایید به شرط اینکه ثابت شود از شرکت دیگری لیست رد شده و در آنها هزینه نشده است مورد پذیرش حسابرس قرار می‌گیرد.

    9- در آخر سعی کنید بهترین همکاری ممکن را با گروه رسیدگی کننده داشته باشید ، آنها نیز مثل شما حسابدار هستند و می‌توانند منصفانه ترین ضرایب را تشخیص و اعمال کنند .

     دستورالعمل اجرائی قوانین ومقررات بازرس دفاتر قانونی را از اینجا دانلود کنید

     

     

  • Mar 12

    ما امیدوایم ، شما چطور ؟

     

     

    این روزها تولید کردن و انجام کارهای تولیدی از هر نوع ، چه تولیدات صنعتی ، چه تولیدات فکری ، و چه تولید خدمات کار سختی است .

    همه ما مدیران زیادی را می‌شناسیم که یا تولید را رها کرده‌اند و سراغ کارهای تجاری رفته‌اند ، یا درِ کارخانه‌ها و کارگاه‌هایشان را بسته اند و مدیرت بازار را بدست گرفته‌اند و از ظرفیت خالی تولیدی سایر کارخانجات و کارگاه‌های صنعتی استفاده می‌کنند و به نوعی نان در کاسه سیاه دلالی می‌زنند و روزگار می‌گذرانند . آن تعدادی هم که در بخش تولید مانده‌اند ، بعضی‌شان انقدر در باتلاق وام‌های با بهره‌های سنگین فرو رفته‌اند که عملا صورت با سیلی سرخ نگهداشته‌اند و هزینه رها کردن کار و کسب برایشان خیلی بیشتر از نگهداشتن آن است . معدودی هم هستند که در این وانفسا خوب مدیریت می‌کنند و  شرکتهای سرپا و سرحالی دارند ، و پرسنلی امیدوار به آینده

    اینها را نگفتم که سیاه نمایی کنم و ذهن شما را از تاریکی پرکنم ، اینها را نوشتم که بگویم من هم این فضای تنگِ تنفسِ کسب و کارهای خصوصی را درک می‌کنم و میفهم‌ام و به اندازه خودم در این فضا نفس کشیده‌ام . ولی آیا مجاز هستیم به عنوان مدیر ، صاحب کسب و کار ، و یا کارآفرین همه تقصیرات را  به گردن شرایط بیرونی بیاندازیم ؟

    معتقدم هرچند دشوار است ولی شدنی است که در همین شرایط نه چندان خوشایند هم با مدیریت خوب و استفاده مطلوب از شانس‌هایی که کم و بیش در مسیر کسب و کارمان سر راهمان قرار می‌گیرد مجموعه‌ای را مدیریت کنیم که اگر روبه جلو حرکت نمی‌کند حداقل به عقب هم نرود .

    همه اینها از ذهنم می‌گذرد و وقتی با بعضی مسایل مواجه می‌شوم ، درستی این مطلب بیشتر برایم اثبات می‌شود . امروز دیدم برای شرکتی که تیم ما افتخار انجام امور مشاوره مالی و حسابداری‌اش را دارد نامه‌ای از طرف بیمه تامین اجتماعی محل فعالیت‌شان آمده و 30 روز مهلت داده است که شرکت مورد نظر حسابرسی بیمه‌ای شده و مورد بازبینی و کنترل دفاتر و اسناد مالی قرار بگیرد . 

    بارها این درد دل بجــا را از مدیران شرکتهای خصوصی در سطوح مختلف  شنیده‌ام که هیچ سرویس و خدماتی به ما داده نمی‌شود ، آنوقت انواع و اقسام مالیاتهای تکلیفی و عملکرد و ارزش افزوده و غیره از گرده ما می‌ستانند ، و هر چند سال یکبار هم فیل سازمان تامین اجتماعی یاد هندوستان می‌کند . از گرد راه می‌رسد و تن ما جماعتی را که تا کمر در بدهی‌های مالیاتی‌مان فرو رفته‌ایم  می‌لرزاند. در مقابل دریغ از کوچکترین تسهیلات و کمکی ، خیلی‌ از آنها هم تاکید می‌کنند که منظورمان خدمات و کمک‌های مالی نیست ، همین که کارمان روان باشد و دست انداز جلو پایمان نسازند و هرکسی که می‌رسد مدعی و متقاضی نباشد برایمان کافی است .

    ولی من امیدوارم . امیدوار به اینکه مسیر مه‌آلود تولید با گامهای شجاع‌ترین مردمی که در عین تردید ، محکم گام برمی‌دارند همچنان روشن بماند .

    کاش بزرگان قدرت می‌توانستند درک کنند که نیاز امروز مردم ما بیشتر از هرچیز نفس کشیدن در فضای مقدس تولید و کسب و کار شرافتمندانه است . نه خوابِ آسوده بر پولهای بادآورده‌ای که در بهترین حالت انسانها را تبدیل به نوکیسه‌های مغرورِ از دماغ فیل افتاده‌ای می‌کند که دیدن آنها انگیزه تلاش را از کودکان و نوجوانان‌مان می‌گیرد

     

     

  • Mar 12

    حسابداری صنعتی بهای زرده تخم‌مرغ را چگونه حساب می‌کند ؟

     

     

    به گمانم تخم‌مرغ دو زرده آنالوژی ساده و خوبی است برای واحدهای تولیدی کوچک ، واحدهایی که حسابداری بهای تمام شده آنها جمع و جور است . اگر کل فروش واحد صنعتی را یک تخم مرغ 2 زرده در نظر بگیریم آنوقت می‌شود گفت :

    زرده اول : هزینه های عملیاتی

    زرده دوم : بهای تمام شده 

    سفیده باقی مانده : در واقع سود عملیاتی کسب و کار است 

    البته ماجرا به اینجا ختم نمی‌شود . ما شریک سخت گیری (بخوانید بی انصاف) به اسم اداره مالیاتی هم داریم که در 25 درصد شرکت با ما شریک است .  گاهی وقتها اصلا کاری هم ندارد که آن یک مقدار سفیده بی‌رمقی هم که برای کار و کاسبی مانده در واقع هیچ است . هر جور که دوست دارد زرده‌ها را کوچک محاسبه می‌کند تا سهم سفیده بیشتر جلوه کند . و از این سفیده غیر‌منصفانه‌ای که حساب کرده سهم 25 درصدش را چه بخواهیم و چه نخواهیم از ما می‌گیرد !

     

     

  • Mar 12

    تغییر عمده قوانین مالیاتی - قسمت دوم

     

    سلام ، اگر شما هم مثل ما با مسایل و موارد حسابداری درگیر هستید ، احتمالا این چند نکته یادآوری خوبی است . اگر حسابدار نیستید و یا مستقیما درگیر مسایل مالی و مالیاتی شرکت نیستید ، لطفا وقت‌تان را بابت خواندن این متن هدر ندهید !

     این متن در واقع قسمت دوم مطلب قبلی ما تحت عنوان "تغییرات عمده قوانین مالیاتی" است 

    برخلاف مطلب پیشین اجازه بدهید از اصل مطلب شروع کنیم :

     

    1- بخشنامه مهر 95 اداره امور مالیاتی در مورد تفویض اختیار تقسیط بدهی مالیاتی و بخشودگی جرایم قابل بخشش قانون مالیاتهاي مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده ، یکی از موارد تاثیر گذار در تصمیم گیريهاي شماست . معناي بخشنامه این است که براي تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم باید تا پایان سال 955 به اداره مالیاتی قدم رنجه بفرمائید . شاید رئیس اداره از شما خوشش آمد و بدهی مالیاتی شرکتتان را قسط بندي و 100 % جریمه‌هایتان را هم بخشید !


    2 - بخشنامه بعدي کمی قدیمی‌تر و مربوط به اسفند 93 است اما در بند 3 تذکر جالبی دارد : مدت اعتبار گواهینامه ارزش افزوده (همانطور که میدانید علاوه بر ارائه اظهارنامه ارزش افزوده شما باید گواهینامه ارزش افزوده هم بگیرید) براي مؤدیانی که بدهی مالیاتی خود را پرداخت نموده‌اند یکسال و براي مؤدیانی که ترتیب پرداخت آن را داده‌اند شش ماه است . دقت کنید که عدم رعایت این بخشنامه از سوي اداره امور مالیاتی ، باعث افزایش زحمات شما براي تمدید زود هنگام گواهی‌نامه نشود .


    3 - نمیدانم صادرات دارید یا نه ، ولی 2 نکته در مورد صادرات : یکی را که حتما خودتان میدانید این است که می‌توانید از نزدیکتربن گمرک به محل فعالیت‌تان محموله‌هاي صادراتی‌تان را اظهار کنید . دوم اینکه بخشنامه تیرماه 95 در مورد ارز حاصل از صادرات ، دریافت ریال بجاي ارز را مجاز کرده و در واقع یک گام به جلو گذاشته ! یعنی شما میتوانید در ازاي محصول صادراتی‌تان ریال  بگیرید - قبلا باید ارز می‌گرفتید ، مثلا دلار و حتما هم از طریق مراجع قانونی به ریال تبدیل می‌کردید .


    4 - در مطلب قبلی در مورد ماده 104 ق.م.م ( 5درصدي که 3 درصد شد) گفتیم که از تیرماه 94 اعلام شد موضوعیت ندارد . لازم میدانیم اضافه کنیم بخشنامه مرداد 79 (شماره: 18734 / 3126 / 4 / 30) می‌گوید :"مامورین تشخیص مالیات حق ندارند بدون استناد به اسناد و مدارک مثبته و غیر قابل تردید قسمتی از موضوع پیمان را به عنوان کار واگذار شده به پیمانکار دست دوم منظور و از این لحاظ اقدام به مطالبه مالیات موضوع ماده 104 از شرکتهاي مزبور نمایند و در هر مورد مکلفند موضوع و نوع و مبلغ کار واگذار شده به پیمانکار دست دوم و همچنین مشخصات پیمانکار دست دوم را به نحوی‌که در صورت اعتراض شرکت قابل اثبات باشد تعیین و سپس اقدام به مطالبه مالیات موضوع ماده 104 نمایند . " بخشنامه را عینا آوردیم که بهانه‌اي باشد براي اینکه بگوئیم ؛ درست است که ماده 104 در سال 94 ملغی‌اثر شده اما این قانون از سال 95 اجرا میشود ، یادمان باشد براي سال 94 کارهاي لازم را انجام بدهیم .


    5 - مورد آخر اینکه مهلت ارسال معاملات فصلی از 1 ماه به 5/ 1 ماه بعد از پایان هر فصل افزایش پیدا کرد ! حتما وظایف جدید در خصوص موارد مشمول و معاف از ارسال معاملات فصلی در بخشنامه شماره: 22 - 95 -  200  بخصوص قسمت جرائم مربوطه را مطالعه بفرمایید .

     

    "مشکلات امروز ناشی از راه حلهای دیروز ما هستند"

                                                                           پیتر سنگه

     

     

  • Nov 30

    دست ِ نوازش سازمان امور مالیاتی !

     

    چند هفته پیش سازمان امور مالیاتی  بخشنامه ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات عملکرد سال 1395  را  روی سایت سازمان منتشرکرد .  اما این بار این کار خیلی مهربان‌تر و ملایم‌تر انجام گرفت. خدا می‌داند چه اتفاقاتی در راه است اما ما احساس می‌کنیم سازمان مالیاتی دارد یک دستی روی سر مودیان می‌کشد ( انگار می‌گوید : "کوچولو ، اگر حواست جمع باشه و کارهایت را به موقع انجام بدهی زیاد اذیت‌ات نمی‌کنم" )

     

    نمی‌توانیم انکار کنیم که گروه ما کاملا  تعجب زده شده بود ، ما دنبال فرصتی بودیم که کمی در این مورد با دوستان‌مان و شرکتهایی که در طول سال 96 افتخار همراهی با آنها را داشته‌ایم صحبت کنیم . اما توجه به این نکته هم خوب است :  با وجودیکه در طرح جامع ، بحث برداشتن علی‌الراس پابرجاست (هرچند برای سالهای 95 و 96 واحتمالا 97 کماکان تمدید شده است) ، با اینحال انتشار لیست ضرایب مالیات علی‌الراس بعضی سوالها را در ذهن بوجود می‌آوَرد .

    البته ما ترجیح می‌دهیم بیشتر به جنبه‌های شیرین و خوشایند این بخشنامه توجه کنیم ، بنابراین بیائید موقتا از نگاه منفی‌مان دست برداریم و در مورد آن بعضی سوالها بصورت جداگانه فکر کنیم .

     

    این قسمت از بخشنامه ، توصیه سازمان مالیات‌ستانی به مالیات‌ستان‌ها است :

    " با توجه به اینکه تعدیل و اصلاح ضرایب مالیاتی بیش از 95 درصد از کل فعالیتهای تولیدی ، 70 درصد از کل فعالیتهای عمده فروشی کالاها و همچنین به ترتیب27،54 و 54 ردیف از فعالیتهای خرده فروشی، واردات کالاها و ارائه دهندگان خدمات پزشکی و غیر پزشکی توسط کمیسیون موضوع بند (الف) ماده مذکور، در راستای تحقق سیاستهای کلی اقتصاد مقاومتی و بویژه افزایش شفافیت در فعالیت­های اقتصادی در اجرای مقررات مواد 169 و 169 مکرر ق.م.م مصوب 1394/04/31صورت پذیرفته است. لذا ضمن تأکید بر لزوم دقت نظرکامل ادارات امورمالیاتی در رعایت نکات و ضوابط اجرائی مندرج در مقدمه مجموعه مذکور و نیز استخراج و اعمال دقیق ضرایب مالیاتی فعالیتها، ادارات مزبور در تشخیص مالیات به روش علی الرأس موظفند با رعایت کلیه جوانب امر و با توجه کامل به دلایل و اسناد و مدارک مودی و اهمیت موضوع از طریق تحقیق و رسیدگی و نه صرفا هدف قرار دادن ضریب مالیاتی نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات واقعی و مالیات عادلانه مودی اقدام و حتی الامکان از اعلام نظر غیرکارشناسی و یا ارائه دلایل ضعیف در امور گزارشگری مالیاتی خود­­داری نماینـد، به نحوی که این امر منجر به ترغیب مودیان محترم مالیـاتی به رعایت انضباط مالی و نگهداری و ارائه به موقع دفاتر و اسناد و مدارک شده و موجبات رضایت، اعتماد و تشویق آنان به انجام تکالیف قانونی و زمینه­های گسترش تشخیص مالیات مستند به اسناد و مدارک لازم و بر اساس واقعیات را فراهم نماید. "

    اگر متن بالا را با دقت خوانده باشید شاید شما هم مثل ما از دیدن کلمات "رسیدگی" و" مالیات عادلانه" تعجب کنید . بگذریم از اینکه این کلمه‌ها موقع اجرا به چه چیزی ترجمه خواهند شد ، اما وارد شدن این واژه‌ها به ادبیات سازمان امور مالیاتی و فضای مالیاتی جامعه را باید یک قدم به جلو محسوب کرد    .

     

    جدول زیر قسمتهایی از جدول اصلی است که ما انتخاب کرده‌ایم . این جدول برگزیده است و شامل شرکتها و کسب و کارهایی است که در حال حاضر افتخار انجام کارهای مشاوره حسابداری و حسابرسی آنها را داریم . اگر فعالیت مجموعه شما جزو موارد زیر نیست می‌توانید جدول کامل را از اینجا دانلود کنید :

    نوع فعالیت

    ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات عملکرد

    کاهش

    عملکرد 1395

    عملکرد 1394

    عمده فروش کفش

    5 % از فروش

    6 % از فروش

    1 %

    تولید کننده انواع قند (تولید از شکر)

    6 % از فروش

    7 % از فروش

    1 %

    تولید کننده ذرت بوداده

    14 % از فروش

    15 % از فروش

    1 %

    عمده فروش شکر و قند و روغن نباتی

    4 % از فروش

    5 % از فروش

    1 %

    عمده فروش انواع محصولات فلزی آهنی، لوله،قطعات آهنی ، فولادی و چدنی حاصل از ریخته گری

    2 % از فروش

    2 % از فروش

    بدون تغییر

    وارد کننده انواع محصولات فلزی آهنی، لوله،قطعات آهنی ، فولادی و چدنی حاصل از ریخته گری

    17 % از فروش

    17 % از فروش

    بدون تغییر

    عمده فروش انواع کاغذ و مقوا

    5 % از فروش

    6 % از فروش

    1 %

    حمل و نقل زمینی درون مرزی

    14 % از فروش

    15 % از وجوه دریافتی

    1 %

    تهیه و پخش غذای آماده- بیرون بر

    22 % از فروش

    22 % از فروش

    بدون تغییر

    موسسات حسابداری و حسابرسی

    60 % وجوه دریافتی پس از کسر حقوق پرسنل

    60 % وجوه دریافتی پس از کسر حقوق پرسنل

    بدون تغییر

    موسسات کاریابی

    35 % از وجوه دریافتی

    35 % از وجوه دریافتی

    بدون تغییر

    انجام مطالعه و تهیه طرح ساختمانی ، نقشه کشی نظارت (عالیه و کارگاهی) و محاسبات فنی  فاقد صلاحیت و ضوابط از سازمان مدیرت

    20 % از وجوه دریافتی

    22 % از وجوه دریافتی

    2 %

    امور راه و ساختمان و تاسیسات فنی و تاسیساتی :

    در  صورتی که کل مصالح و لوازم مورد نیاز و هزینه های اجرای پروژه توسط پیمانکار تامین شود

     

    دست اول

    12 % از وجوه دریافتی

    13 % از وجود دریافتی

    1 %

    دست دوم

    11 % از وجوه دریافتی

    12 % از وجوه دریافتی

    1 %